Soru: Masraf aktarımında KDV karşısındaki durum nedir?
Cevap:
* Asıl işlem KDV’ye tabi değil ya da KDV’den istisna ise yansıtma faturasında da ayrıca KDV gösterilmeyecektir.
* Harcamaların üstlenimiyle ilgili bir komisyon ya da ek bedel söz konusu olduğunda ise bunun üzerinden genel oranda KDV (%18) hesaplanması gerekmektedir.
Soru: Tevkifatlı faturaların yansıtılmasında yansıtılan tutara tevkifat uygulanacak mı?
Cevap: Hayır. Yansıtma tevkifatsız yapılacak
Soru: Tapu Harcının Yansıtılması KDV'ye Tabii Midir
Cevap: Hayır (Teslim ve hizmetin karşılığı değil) (26/10/2011 tarihli ve B.07.1.GİB.4.07.16.02-KDV.ÖZG.2010-123-364)
Soru: Ortak giderlerin (elektrik-su-doğalgaz-kurumlar vergisi mükellefine ödenen kira) yansıtılması KDV'ye tabi midir?
Cevap: Evet (17/08/2012 tarihli ve B.07.1.GİB.4.34.19.02-019.01-2654)
Soru: Anapara, faiz ve benzeri giderlerin aynen aktarılması KDV'ye tabi midir?
Cevap: Hayır (08.08.2012 tarihli ve B.07.1.GİB.4.34.17.01-KDV.17-2472)
Soru: Teminat mektubu masraflarının aynen yansıtılmasında KDV hesaplananacak mı?
Cevap: Hayır (19/04/2011 tarihli ve B.07.1.GİB.4.34.17.01-KDV.17-309)
Soru: Finansal kiralama şirketine tahakkuk eden dava giderlerinin kiracı firmaya yansıtılmasında belge düzeni nasıl olmalıdır?
Cevap: Fatura ile (sadece bankalar dekont ile yapabilir) (Gelir İdaresi Başkanlığı İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı’nın 18.06.2015 tarihli ve 39044742-KDV.1-61668 sayılı özelgesi.
Soru: Serbest bölgedeki şubesine ortak giderlerden pay verilmesinde fatura düzenlenmesi gerekir mi?
Cevap: Hayır (Fatura düzenleme kıstasını İdare farklı bir işletme adına bir işlem olup olmadığına göre de değerlendirme yapmaktadır.) Ortada fatura olmadığı için de KDV'de hesaplanmayacak yansıtılan tutar üzerinden.
Soru: Geri verilmeyen avans tutarları (ücret iadeleri-rezarvasyon iptalleri) için KDV'li fatura düzenlenecek mi?
Cevap: Hayır. Çünkü ifa edilen herhangi bir hizmet yok
Soru: Ayıplı tekstil ürünün bedeli için karşı tarafa (ürünün üreticisine) fatura düzenlenmesi halinde faturada KDV gösterilmesine gerek var mı?
Cevap: KDV’nin konusuna girmiyor.KDV’siz fatura düzenlenebilir.
Soru: Yurtdışındaki ortağının mallarının Türkiye'de satılması için yüklenilen masraflar yansıtılırken KDV'li mi fatura edilmelidir?
Cevap: Evet
Soru: Ceza faturaları KDV'li Düzenlenebilir Mi?
Cevap: Hayır
Soru: Derneklerin iktisadi işletmesi olmamasına rağmen kazanç elde edilirse hizmeti alan tarafından KDV hesaplanır mı?
Cevap: Evet. Sorumlu Sıfatıyla
Soru: TR'deki A firması imha bedelini TR'de mal aldığı B firmasına KDV'li yansıtırsa yansıttığı firma olan B ise o malı aldığı yurtdışındaki C firmasına yansıtırsa vergisel sonuç ne olur?
Cevap: A firması B firmasına KDV'li yansıtacak. B firması faturadaki KDV'yi indirim konusu yapacak. Daha sonra C (yurtdışında malı satan firma) firmasına yansıtırken KDV'li fatura düzenleyecek ve KDV'yi beyan edip ödeyecek.
Soru: Ödünç mal teslimi KDV'nin konusuna girer mi?
Cevap:
Kullanım ödüncünde mülkiyet ödünç alana geçmiyor.KDV'nin konusuna girmez.
Tüketim ödüncünde mülkiyet ödünç alana geçer. KDV'nin konusuna girer.
Soru: Bedelsiz verilen ürün KDV'nin konusuna girer mi?
Cevap:
Kullanım ödüncünde mülkiyet ödünç alana geçmiyor.KDV'nin konusuna girmez.
Tüketim ödüncünde mülkiyet ödünç alana geçer. KDV'nin konusuna girer.
Ticari faaliyetlerinizin devamı kapsamında karşılaştığınız sorunların çözümü için aşağıda yer alan iletişim bilgilerinden bize daima ulaşabilirsiniz
EMRE OZAN GEYİK, SMMM
Adres: Eryılmazlar Sok. No:2 Kemal Bey İş Hanı Apt. D:22 İçerenköy-Ataşehir/İSTANBUL
Tel: 0535 747 02 45
E-Posta: ozan.geyik@eogsmmm.com
